7 Häufige Fragen über Startup Mitarbeiter Aktienoptionen Jim Wulforst ist Präsident von ETRADE Financial Corporate Services. Die Mitarbeiter-Plan-Verwaltung Lösungen für private und öffentliche Unternehmen, darunter 22 der SampP 500 bietet. Vielleicht haben Sie über die Google-Millionäre gehört. 1.000 der Unternehmen frühzeitig Mitarbeiter (einschließlich der Unternehmen Masseurin), die ihren Reichtum durch Aktienoptionen erworben. Eine tolle Geschichte, aber leider haben nicht alle Aktienoptionen ein glückliches Ende. Haustiere und Webvan, zum Beispiel, ging bankrott nach hochkarätigen Initial Public Offerings, so dass Aktien-Stipendien wertlos. Aktienoptionen können ein netter Vorteil sein, aber der Wert hinter dem Angebot kann erheblich variieren. Es gibt einfach keine Garantien. Also, ob youre unter Berücksichtigung eines Job-Angebot, das eine Aktie zu gewähren, oder Sie halten Bestand als Teil Ihrer aktuellen Vergütung, seine entscheidend, um die Grundlagen zu verstehen. Welche Arten von Aktienplänen gibt es, und wie sie funktionieren Wie kann ich wissen, wann ich ausüben, halten oder verkaufen Was sind die steuerlichen Implikationen Wie sollte ich denken, über Aktien oder Aktienausgleich in Bezug auf meine Gesamtvergütung und alle anderen Einsparungen und Investitionen Könnte ich 1. Was sind die häufigsten Arten von Mitarbeiteraktien Angeboten Zwei der häufigsten Mitarbeiter Aktienangebot sind Aktienoptionen und Restricted Stock. Mitarbeiteraktienoptionen sind die häufigsten bei Unternehmensgründungen. Die Optionen bieten Ihnen die Möglichkeit, Aktien Ihrer Unternehmensaktie zu einem bestimmten Preis zu erwerben, der üblicherweise als Ausübungspreis bezeichnet wird. Ihr Recht zum Kauf oder Ausübung von Aktienoptionen unterliegt einem Vesting-Plan, der definiert, wann Sie die Optionen ausüben können. Nehmen wir ein Beispiel. Sagen Sie youre gewährten 300 Optionen mit einem Ausübungspreis von 10 je, die Weste gleichmäßig über einen Zeitraum von drei Jahren. Am Ende des ersten Jahres haben Sie das Recht, 100 Aktien für 10 je Aktie auszuüben. Wäre zu diesem Zeitpunkt der Aktienkurs der Gesellschaft auf 15 pro Aktie gestiegen, haben Sie die Möglichkeit, die Aktie für 5 unter dem Marktpreis zu kaufen, der bei Ausübung und Verkauf gleichzeitig 500 Vorsteuergewinne ergibt. Am Ende des zweiten Jahres werden 100 weitere Aktien ausgegeben. Nun, in unserem Beispiel, sagen wir, die Unternehmen Aktienkurs sank auf 8 pro Aktie. In diesem Szenario würden Sie nicht Ihre Optionen ausüben, da youd zahlen 10 für etwas, das Sie für 8 kaufen könnte auf dem freien Markt. Sie können dies als Optionen, die aus dem Geld oder unter Wasser zu hören. Die gute Nachricht ist, dass der Verlust auf Papier ist, da Sie nicht tatsächlich Geld investiert haben. Sie behalten das Recht zur Ausübung der Aktien und können den Aktienkurs der Gesellschaft im Auge behalten. Später können Sie wählen, um Maßnahmen zu ergreifen, wenn der Marktpreis höher als der Basispreis geht oder wenn es wieder in das Geld. Am Ende des dritten Jahres wären die letzten 100 Aktien, und Sie haben das Recht, diese Aktien auszuüben. Ihre Entscheidung, dies zu tun würde von einer Reihe von Faktoren abhängen, einschließlich, aber nicht beschränkt auf die Aktien Marktpreis. Sobald Sie geübte Optionen ausgeübt haben, können Sie entweder verkaufen die Aktien sofort oder halten sie als Teil Ihrer Aktien-Portfolio. Restricted Stock Grants (die entweder Awards oder Einheiten enthalten können) bieten den Mitarbeitern ein Recht auf die Annahme von Aktien zu wenig oder gar keine Kosten. Wie bei Aktienoptionen unterliegen Restricted Stock Grants einem Wartezeitplan, der typischerweise an den Ablauf der Zeit oder die Erreichung eines bestimmten Ziels gebunden ist. Dies bedeutet, dass Sie entweder eine gewisse Zeit zu warten und bestimmte Ziele zu erreichen, bevor Sie das Recht, die Aktien zu erhalten verdienen. Denken Sie daran, dass die Ausübung der beschränkten Stipendien ein steuerpflichtiges Ereignis ist. Dies bedeutet, dass Steuern auf den Wert der Aktien zum Zeitpunkt der Währung gezahlt werden müssen. Ihr Arbeitgeber entscheidet, welche Steuerzahlungsoptionen Ihnen zur Verfügung stehen, einschließlich der Zahlung von Bargeld, der Veräußerung einiger der verbrieften Aktien oder die Inanspruchnahme einiger Aktien durch Ihren Arbeitgeber. 2. Was ist der Unterschied zwischen Anreiz und nicht-qualifizierten Aktienoptionen Dies ist ein ziemlich komplexes Gebiet im Zusammenhang mit dem aktuellen Steuerkennzeichen. Daher sollten Sie Ihren Steuerberater konsultieren, um Ihre persönliche Situation besser zu verstehen. Der Unterschied liegt in erster Linie darin, wie die beiden besteuert werden. Incentive-Aktienoptionen qualifizieren sich für spezielle steuerliche Behandlung durch die IRS, was bedeutet, Steuern müssen in der Regel nicht bezahlt werden, wenn diese Optionen ausgeübt werden. Daraus resultierende Gewinne oder Verluste können als langfristige Kapitalgewinne oder - verluste qualifiziert werden, wenn sie mehr als ein Jahr gehalten werden. Nicht qualifizierte Optionen können dagegen zu einem normalen steuerpflichtigen Einkommen führen. Die Steuer basiert auf der Differenz zwischen dem Ausübungspreis und dem Marktwert zum Zeitpunkt der Ausübung. Nachfolgende Verkäufe können je nach Laufzeit zu einem kurz - oder langfristigen Kapitalgewinn oder - verlust führen. 3. Was ist mit Steuern Die steuerliche Behandlung für jede Transaktion hängt von der Art der Aktienoption Sie besitzen und andere Variablen in Bezug auf Ihre individuelle Situation. Bevor Sie Ihre Optionen ausüben und verkaufen Aktien, youll wollen sorgfältig prüfen, die Konsequenzen der Transaktion. Für spezifische Beratung, sollten Sie einen Steuerberater oder Buchhalter zu konsultieren. 4. Wie kann ich wissen, ob ich halten oder verkaufen, nachdem ich ausüben? Wenn es um Mitarbeiter Aktienoptionen und Aktien geht, die Entscheidung zu halten oder zu verkaufen kocht auf die Grundlagen der langfristigen Investitionen. Fragen Sie sich: wie viel Risiko bin ich bereit zu nehmen Ist mein Portfolio gut diversifiziert auf der Grundlage meiner aktuellen Bedürfnisse und Ziele Wie diese Investition passt in meine allgemeine Finanzstrategie Ihre Entscheidung zu üben, halten oder verkaufen einige oder alle Ihrer Aktien sollte Betrachten diese Fragen. Viele Menschen entscheiden, was als ein gleichzeitiger Verkauf oder bargeldlose Übung bezeichnet wird, in dem Sie Ihre ausgeübten Optionen ausüben und gleichzeitig die Aktien verkaufen. Dies bietet sofortigen Zugriff auf Ihre tatsächlichen Erlöse (Gewinn, weniger verbundenen Provisionen, Gebühren und Steuern). Viele Unternehmen stellen Werkzeuge zur Verfügung, die helfen, ein Teilnehmermodell im Voraus zu planen und die Erlöse aus einer bestimmten Transaktion zu schätzen. In allen Fällen sollten Sie einen Steuerberater oder Finanzplaner für Beratung über Ihre persönliche finanzielle Situation zu konsultieren. 5. Ich glaube an meine Firma Zukunft. Wie viel von seinem Vorrat sollte ich besitzen Es ist groß, Vertrauen in Ihrem Arbeitgeber zu haben, aber Sie sollten Ihr Gesamtportfolio und allgemeine Diversifizierungstrategie betrachten, wenn Sie an jede mögliche Investition denken, die ein in Firmenaktien einschließt. Im Allgemeinen ist es am besten, nicht über ein Portfolio, das übermäßig abhängig von einer Investition ist. 6. Ich arbeite für ein privat geführtes Startup. Wenn dieses Unternehmen nie öffentlich geht oder von einem anderen Unternehmen gekauft wird, bevor es an die Börse geht, passiert die Aktie Es gibt keine einzige Antwort darauf. Die Antwort ist oft in den Bedingungen des Unternehmens Aktienplan und der Transaktion Begriffe definiert. Wenn ein Unternehmen privat bleibt, kann es begrenzte Möglichkeiten zur Veräußerung von Aktien oder Aktien, aber es wird durch den Plan und das Unternehmen variieren. So kann eine Privatgesellschaft den Arbeitnehmern gestatten, ihre erworbenen Optionsrechte an sekundären oder anderen Marktplätzen zu verkaufen. Im Falle einer Akquisition werden einige Käufer beschleunigen die Wartezeitplan und bezahlen alle Optionsinhaber den Unterschied zwischen dem Basispreis und der Akquisition Aktienkurs, während andere Käufer konvertieren konnte unbestätigten Aktien zu einem Aktienplan in der übernehmenden Gesellschaft. Auch dies wird je nach Plan und Transaktion variieren. 7. Ich habe noch viele Fragen. Wie kann ich mehr erfahren Ihr Manager oder jemand in Ihrem Unternehmen HR-Abteilung kann wahrscheinlich mehr Details über Ihr Unternehmen planen und die Vorteile, die Sie für unter dem Plan qualifizieren. Sie sollten auch Ihre Finanzplaner oder Steuerberater zu konsultieren, um sicherzustellen, dass Sie verstehen, wie Stipendien, Gewinne Ereignisse, Ausübung und Verkauf beeinflussen Ihre persönliche steuerliche Situation. Amgen (AMGN) Dieser Auszug aus dem AMGN 10-K abgelegt 10.März 2006. Begriffe Ermessensspielraum. Im Folgenden finden Sie eine Beschreibung der zulässigen Laufzeiten von Optionen, die nach dem Plan von 1999 gewährt wurden, mit Ausnahme von Optionen, die an nicht beauftragte Direktoren gewährt werden, die im Folgenden unter der Überschrift "Nicht-Ermessensausübung" Dieser Abschnitt wird als 147Diskretionäre Optionen bezeichnet148). Einzelne Discretionary Option-Stipendien können restriktiver sein als für alle oder alle der unten genannten zulässigen Begriffe. Der Ausübungspreis der Ermessensausübung muss mindestens 100 des Marktwertes des Basiswerts am Tag der Optionsgewährung entsprechen. Der Ausübungspreis der Ermessensausübung muss entweder (i) in bar zum Zeitpunkt der Ausübung der Option oder (ii) im Ermessen des Verwaltungsrates gezahlt werden, (a) durch Lieferung von Stammaktien von Amgen, (B) aufgrund einer aufgeschobenen Zahlung oder einer anderen Vereinbarung, oder (c) in einer anderen Form, die für den Verwaltungsrat akzeptabel ist. Im Allgemeinen können die Optionsnehmer bestimmte spezifizierte Treuhandgesellschaften als Bezugsberechtigte in Bezug auf diskretionäre Optionen bestimmen. In Ermangelung einer solchen Benennung sind nach dem Tod des Optionsnehmers Ermessensausübungsoptionen von den Personen auszuüben, denen die Rechte des Optionsberechtigten zugerechnet werden, oder nach den Gesetzen der Abstammung und des Vertriebs. Im Allgemeinen kann während der Laufzeit eines Optionsnehmers, der eine natürliche Person ist, nur der Optionsnehmer die Option ausüben. Die maximale Laufzeit der Discretionary Options beträgt 10 Jahre. Abwesenheit des Todes, der Invalidität oder des freiwilligen Rentenbezugs unter bestimmten Umständen erlöschen die Optionsrechte grundsätzlich drei Monate nach Beendigung des Beschäftigungsverhältnisses oder der Beziehung des Optionsnehmers als Berater oder Direktor von Amgen oder einer Tochtergesellschaft von Amgen. Individuelle Optionen nach ihren Bedingungen können die Ausübung innerhalb eines längeren Zeitraums nach Beendigung des Arbeitsverhältnisses oder der Beziehung als Direktor oder Berater vorsehen. Discretionary Options werden entweder in kumulierten Schritten ausübbar oder sind sofort voll ausübbar. Der Vorstand ist ermächtigt, den Beginn des Zeitraums, in dem eine Option ausgeübt werden kann, zu beschleunigen (147). Die Optionen, die vom Restatement Date im Rahmen des Plans 1999 gewährt wurden, werden typischerweise während des Wahlverhältnisses des Arbeitnehmers oder des Dienstleisters als Berater in Höhe von 25 pro Jahr ausgeübt. Aktienoptionen sehen typischerweise die Beschleunigung der Ausübung von Optionsrechten vor, wenn der Optionsnehmer freiwillig im Alter von 60 Jahren oder nach einem Arbeitnehmer von Amgen oder seinem verbundenen Unternehmen für mindestens fünfzehn aufeinanderfolgende Jahre in den Ruhestand geht und dieser Ruhestand nicht das Ergebnis einer dauerhaften und vollständigen Invalidität ist (147 Freiwillige Pensionierung148). Im Allgemeinen, wenn ein Optionsnehmer seine Tätigkeit oder seine Beziehung als Direktor oder Berater mit Amgen oder einem Tochterunternehmen aufgrund von Tod oder Invalidität kündigt, dann in diesem Fall den Ausübungstermin für diejenigen Ermessensspielräume, die einem solchen Mitarbeiter, Direktor oder Berater gewährt werden Oder des vertrauenswürdigen Vertrauens dieses Arbeitnehmers, Direktors oder Beraters, die am Tag des Eintritts dieses Arbeitnehmers, der Direktorin oder des Beraters nicht aus Gründen des Todes oder der Invalidität verfügen, werden automatisch für diejenigen mit fünf oder mehr Jahren oder bis zum Dezember beschleunigt 31 des Jahres, das auf das Jahr folgt, in dem die Kündigung für Personen mit weniger als fünf Beschäftigungs - oder Verhältnissen mit Amgen von einem solchen Mitarbeiter, Direktor oder Berater erfolgt. Bei freiwilligem Ruhestand beenden die Optionsrechte nicht bis zum Ablauf des in der geltenden Finanzhilfevereinbarung festgelegten Kündigungsdatums oder achtzehn Monate nach dem Zeitpunkt der freiwilligen Pensionierung. Der Verwaltungsrat hat auch die Befugnis, die Zeit zu beschleunigen, während der eine Discretionary Option ausgeübt werden kann. Ein Optionsnehmer kann, soweit dies durch die Bestimmungen einer Ermessensausübung vorgesehen ist, jede föderale, staatliche oder lokale Steuerverpflichtung hinsichtlich der Ausübung dieser Option durch (1) eine Barauszahlung nach Ausübung (2) durch Ermächtigung von Amgen, (3) durch Bereitstellung von bereits im Besitz befindlichen Aktien von Amgen oder (4) durch eine Kombination dieser Mittel.
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